{"id":60490,"date":"2022-01-21T06:37:18","date_gmt":"2022-01-21T05:37:18","guid":{"rendered":"https:\/\/wordpress-783423-2671269.cloudwaysapps.com\/?p=60490"},"modified":"2025-01-31T06:36:54","modified_gmt":"2025-01-31T05:36:54","slug":"methodeneinfuehrung-trotz-des-wahnsinns-verzoegerungen-und-komplexitaeten-bei-der-sich-entwickelnden-esg-verordnung-der-eu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cometis.de\/de\/methodeneinfuehrung-trotz-des-wahnsinns-verzoegerungen-und-komplexitaeten-bei-der-sich-entwickelnden-esg-verordnung-der-eu\/","title":{"rendered":"Methodeneinf\u00fchrung trotz des Wahnsinns: Verz\u00f6gerungen und Komplexit\u00e4ten bei der sich entwickelnden ESG-Verordnung der EU"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"60490\" class=\"elementor elementor-60490\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4f22f468 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"4f22f468\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-576201f4 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"576201f4\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><strong>W\u00e4hrend sich die ESG-Vorschriften der EU st\u00e4ndig weiterentwickeln, vermeiden es die Marktteilnehmer, den Anschluss zu verlieren und versuchen, die Richtung der Entwicklung zu antizipieren. W\u00e4hrend sich der Zeitpunkt und der Inhalt der Umsetzung der Vorschriften immer wieder \u00e4ndern, bleibt das Endziel einer harmonisierten Nachhaltigkeitsberichterstattung ein weit entfernter Punkt am Horizont. W\u00e4hrend sich die Marktteilnehmer im vergangenen Jahr auf die \u201eSustainable Finance Disclosure Regulation\u201c (SFDR) konzentrierten, die Asset Owner zur Berichterstattung \u00fcber standardisierte Nachhaltigkeitsangaben verpflichtet, hat sich zu Beginn des neuen Jahres der Fokus auf die sich abzeichnende Taxonomie-Verordnung verlagert, da sie zeitlich und inhaltlich sehr komplex ist.<\/strong><\/p><p style=\"text-align: left;\"><em>von\u00a0<a href=\"\/de\/cometis-ag\/team\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Michael Diegelmann<\/a>\u00a0<\/em><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-41817 size-full\" src=\"\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Banner_DE.webp\" \/><\/p><p><strong>Wiesbaden, 21. Januar 2021\u00a0<\/strong>In der Nahrungskette der Berichterstattung sind die Finanzakteure darauf angewiesen, dass die Unternehmen, mit denen sie zusammenarbeiten bzw. die sie in ihrem Portfolio halten, ihre Nachhaltigkeitsdaten zur Verf\u00fcgung stellen. Angesichts dieser Verl\u00e4sslichkeit wurde der Zeitplan der Taxonomie-Verordnung verschoben, um den Marktteilnehmern einen Aufschub zu gew\u00e4hren, so dass die Unternehmen bis 2023 \u00fcber ihre Taxonomie-Anpassung berichten, w\u00e4hrend die Finanzinstitute \u00fcber ihre Taxonomie-F\u00e4higkeit berichten. Ab Januar 2022 sind Unternehmen verpflichtet, \u00fcber ihre Eignung zu berichten. Die F\u00f6rderungsw\u00fcrdigkeit bezieht sich auf den Hinweis, dass eine T\u00e4tigkeit einen wesentlichen Beitrag zu einem Umweltziel (<a href=\"https:\/\/www.spglobal.com\/esg\/insights\/a-short-guide-to-the-eu-s-taxonomy-regulation#:~:text=The%20six%20environmental%20objectives%20of,and%20restoration%20of%20biodiversity%20and\">z. B. Kreislaufwirtschaft, Vermeidung von Umweltverschmutzung, biologische Vielfalt usw<\/a>.) der Taxonomie leistet, w\u00e4hrend die Ausrichtung einer T\u00e4tigkeit \u00fcber die F\u00f6rderungsw\u00fcrdigkeit hinausgeht. Sie besagt, dass eine T\u00e4tigkeit die Anforderungen erf\u00fcllt, die in der Taxonomie speziell f\u00fcr diese T\u00e4tigkeit aufgef\u00fchrt sind. Bis 2024 sollen sowohl die Finanzakteure als auch die Unternehmen gleichzeitig \u00fcber die Anpassung ihrer T\u00e4tigkeiten an die Taxonomie berichten. Obwohl die Finanzakteure somit mit einem Jahr Versp\u00e4tung nach den Unternehmen \u00fcber die grunds\u00e4tzliche Anpassung berichten m\u00fcssen, sollen sowohl Unternehmen als auch Finanzinstitute bis 2022-2023 \u00fcber ihre Eignung f\u00fcr die Taxonomie berichten. Da diese Anforderungen das Ergebnis einer einj\u00e4hrigen Verschiebung durch die Kommission sind (d.h. nach dem urspr\u00fcnglichen Gesetzentwurf w\u00e4ren die aktuellen Anforderungen f\u00fcr 2023 im Januar 2022 in Kraft getreten), bleiben nat\u00fcrlich mehr Unsicherheiten f\u00fcr zuk\u00fcnftige m\u00f6gliche \u00c4nderungen. F\u00fcr Nicht-Kapitalgesellschaften, die auf die Daten von Unternehmen angewiesen sind, stellt dies eine praktische Herausforderung bei der Datenerhebung dar. Letztendlich werden die Zeitpl\u00e4ne immer weiter verschoben, verz\u00f6gert und auseinandergezogen, was die Klarheit verwirrt und die Vorbereitungszeit f\u00fcr Finanzinstitute und Unternehmen gleicherma\u00dfen verk\u00fcrzt.<\/p><p><strong>Inhaltliche Komplexit\u00e4t: Ermittlung des Anwendungsbereichs<\/strong><\/p><p>Da die Taxonomie darauf abzielt, die Angleichung anhand eines Prozentsatzes zu quantifizieren, z. B. Unternehmen X ist zu 55 % angeglichen, schien es, dass der Zwischenschritt darin best\u00fcnde, eine Sch\u00e4tzung zuzulassen, entweder als Prozentsatz oder als allgemeine Bewertung, z. B. als Antwort auf den Grundsatz \u201ekeinen wesentlichen Schaden anrichten\u201c. Dies k\u00f6nnte eine qualitative Antwort oder eine Sch\u00e4tzung sein, wenn Sie so wollen.\u00a0<a href=\"\/de\/methodeneinfuehrung-trotz-des-wahnsinns-verzoegerungen-und-komplexitaeten-bei-der-sich-entwickelnden-esg-verordnung-der-eu\/Da%20die%20Taxonomie%20darauf%20abzielt,%20die%20Angleichung%20anhand%20eines%20Prozentsatzes%20zu%20quantifizieren,%20z.%20B.%20Unternehmen%20X%20ist%20zu%2055%20%25%20angeglichen,%20schien%20es,%20dass%20der%20Zwischenschritt%20darin%20best%C3%BCnde,%20eine%20Sch%C3%A4tzung%20zuzulassen,%20entweder%20als%20Prozentsatz%20oder%20als%20allgemeine%20Bewertung,%20z.%20B.%20als%20Antwort%20auf%20den%20Grundsatz%20%22keinen%20wesentlichen%20Schaden%20anrichten%22.%20Dies%20k%C3%B6nnte%20eine%20qualitative%20Antwort%20oder%20eine%20Sch%C3%A4tzung%20sein,%20wenn%20Sie%20so%20wollen.%20Fr%C3%BCher%20schien%20dies%20zul%C3%A4ssig%20zu%20sein.%20In%20%C3%A4hnlicher%20Weise%20wurde%20fr%C3%BCher%20davon%20ausgegangen,%20dass%20Verm%C3%B6gensverwalter%20Sch%C3%A4tzungen%20f%C3%BCr%20nicht%20b%C3%B6rsennotierte%20Unternehmen%20(z.%20B.%20Nicht-EU-Unternehmen%20und%20Mid%20Caps)%20vornehmen%20d%C3%BCrfen.%20Die%20Verordnung%20wurde%20jedoch%20dahingehend%20ge%C3%A4ndert,%20dass%20nicht%20berichtspflichtige%20Unternehmen%20vollst%C3%A4ndig%20aus%20der%20Taxonomie%20ausgeschlossen%20wurden,%20wodurch%20die%20M%C3%B6glichkeit%20zur%20Verwendung%20von%20Sch%C3%A4tzungen%20zunichte%20gemacht%20wurde.%20Weitere%20Ausnahmen%20von%20der%20Taxonomie-Verordnung%20sind%20derzeit%20staatliche%20Emissionen%20(d.h.%20Staatsanleihen),%20wahrscheinlich%20um%20politische%20Empfindlichkeiten%20zu%20vermeiden.%20Letztlich%20erh%C3%B6hen%20die%20sich%20%C3%A4ndernden%20Vorschriften%20die%20Bedeutung%20f%C3%BCr%20die%20Marktteilnehmer,%20die%20Nachrichten%20aufmerksam%20zu%20verfolgen,%20um%20zu%20vermeiden,%20dass%20sie%20in%20Zeitdruck%20geraten.\">Fr\u00fcher schien dies zul\u00e4ssig zu sein<\/a>. In \u00e4hnlicher Weise wurde fr\u00fcher davon ausgegangen, dass Verm\u00f6gensverwalter Sch\u00e4tzungen f\u00fcr nicht b\u00f6rsennotierte Unternehmen (z. B. Nicht-EU-Unternehmen und Mid Caps) vornehmen d\u00fcrfen. Die Verordnung wurde jedoch dahingehend ge\u00e4ndert, dass nicht berichtspflichtige Unternehmen vollst\u00e4ndig aus der Taxonomie ausgeschlossen wurden, wodurch die M\u00f6glichkeit zur Verwendung von Sch\u00e4tzungen zunichte gemacht wurde. Weitere Ausnahmen von der Taxonomie-Verordnung sind derzeit staatliche Emissionen (d.h. Staatsanleihen), wahrscheinlich um politische Empfindlichkeiten zu vermeiden. Letztlich erh\u00f6hen die sich \u00e4ndernden Vorschriften die Bedeutung f\u00fcr die Marktteilnehmer, die Nachrichten aufmerksam zu verfolgen, um zu vermeiden, dass sie in Zeitdruck geraten.<\/p><p><strong>Das finale Ziel der harmonisierten Berichterstattung<\/strong><\/p><p>Da sich die Definitionen und technischen Details von Unternehmen und Aktivit\u00e4ten, die in den Anwendungsbereich fallen, weiterentwickeln, stellt sich letztlich die Frage nach einer harmonisierten ESG-Berichterstattung. Die EU ist nicht die einzige Regulierungsbeh\u00f6rde, die auf eine Regulierung der Taxonomie dr\u00e4ngt, da auch das Vereinigte K\u00f6nigreich, Kanada und Malaysia (neben anderen L\u00e4ndern) ihre eigenen Taxonomien entwickeln. Die\u00a0<a href=\"https:\/\/ec.europa.eu\/info\/business-economy-euro\/banking-and-finance\/sustainable-finance\/international-platform-sustainable-finance_en\">International Platform on Sustainable Finance<\/a>\u00a0beabsichtigt, Fragen der nachhaltigen Finanzen und der Berichterstattung zwischen den L\u00e4ndern zu harmonisieren und zu rationalisieren, um zu verhindern, dass lokalisierte Berichtsstandards grenz\u00fcberschreitende Unternehmen vor Herausforderungen stellen.<\/p><p>Mit Blick auf die Zukunft ist es daher schwierig vorherzusagen, ob die EU-Taxonomie zum supranationalen De-facto-Standard wird oder ob sie zu einem Unterabschnitt eines anerkannten lokalen Taxonomie-Regelungsorgans wird. Da Nicht-EU-Unternehmen derzeit nicht in den Anwendungsbereich der EU-Taxonomie-Verordnung fallen, besteht f\u00fcr Nicht-EU-Unternehmen wohl kein Druck, ihre Berichte gem\u00e4\u00df den EU-Taxonomie-Vorschriften zu erstellen. In der Praxis stellt dies f\u00fcr europ\u00e4ische Verm\u00f6gensverwalter ein besonderes Anreizproblem dar, da Portfoliomanager geneigt sein k\u00f6nnten, ein EU-Unternehmen mit geringerer Ausrichtung gegen\u00fcber einem Unternehmen mit h\u00f6herer Ausrichtung, das aber nicht berichtet (Nicht-EU oder Midcap), zu bevorzugen, um ihre eigene Ausrichtung an der Taxonomie zu verbessern. Das Bestreben nach einer wirksamen Regulierung wird darin bestehen, sicherzustellen, dass die Teilnehmer nicht durch die Einhaltung der Vorschriften auf Kosten eines tats\u00e4chlichen Kapitalflusses in nachhaltigere Anlagen incentiviert werden. Sowohl die Unternehmen als auch die Finanzmarktteilnehmer sind sich der gro\u00dfen Herausforderungen und des bevorstehenden Endziels bewusst und beginnen rasch mit der ersten Phase der Berichterstattung: der internen Due-Diligence-Pr\u00fcfung und der Datenerfassung, wobei sie sich eng an die regulatorischen Vorgaben halten.<\/p><p><strong>M\u00f6chten Sie sich dar\u00fcber informieren, was die Taxonomie f\u00fcr Ihr Unternehmen bedeutet? Dann ist cometis der richtige Ansprechpartner f\u00fcr Sie:\u00a0<a href=\"mailto:diegelmann@cometis.de\">Sprechen Sie uns gerne an<\/a>!<\/strong><\/p><hr \/><p><strong><a href=\"mailto:diegelmann@cometis.de\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-98940 alignleft\" src=\"https:\/\/www.cometis.de\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/MD.webp\" alt=\"\" width=\"225\" height=\"225\" srcset=\"https:\/\/www.cometis.de\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/MD.webp 225w, https:\/\/www.cometis.de\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/MD-150x150.webp 150w\" sizes=\"(max-width: 225px) 100vw, 225px\" \/>Michael Diegelmann<\/a><a href=\"mailto:prinz@cometis.de\">:<\/a>\u00a0Gr\u00fcnder und Vorstand<\/strong><br \/>Michael Diegelmann hat \u00fcber 50 Unternehmen an die B\u00f6rse gebracht und Erfahrungen in \u00fcber 250 Investor Relations und ESG-Projekten gesammelt. Er ist seit 1997 im Bereich Kapitalmarktkommunikation t\u00e4tig und ein ausgewiesener Experte in ESG-Themen.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>W\u00e4hrend sich die ESG-Vorschriften der EU st\u00e4ndig weiterentwickeln, vermeiden es die Marktteilnehmer, den Anschluss zu verlieren und versuchen, die Richtung der Entwicklung zu antizipieren. W\u00e4hrend sich der Zeitpunkt und der Inhalt der Umsetzung der Vorschriften immer wieder \u00e4ndern, bleibt das Endziel einer harmonisierten Nachhaltigkeitsberichterstattung ein weit entfernter Punkt am Horizont. 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